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哪些保险费可以在企业所得税税前扣除?

发布时间: 2021-05-18 15:24:06 浏览次数: 119 次

  如今许多企业都为员工或许本身购置了保险,品种可谓五花八门,那么究竟哪些保险费是可以企业所得税税前扣除的呢?一起来看看吧!
 
  一、企业为员工购置的各类保险
 
  1.五险一金
 
  依据《企业所得税法施行条例》第三十五条第一款规则,企业按照国务院有关主管部门或许省级人民政府规则的范围和规范为职工交纳的根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等根本社会保险费和住房公积金,准予扣除。
 
  留意:必需是为职工交纳的,必需按照国务院有关主管部门或许省级人民政府规则的范围和规范交纳。
 
  2.补充养老保险费、补充医疗保险费
 
  依据《企业所得税法施行条例》第三十五条第二款规则,企业为投资者或许职工领取的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规则的范围和规范内,准予扣除。
 
  依据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策成绩的告诉》(财税〔2009〕27号)规则,自2008年1月1日起,企业依据国家有关政策规则,为在本企业任职或许受雇的全体员工领取的补充养老保险费、补充医疗保险费,辨别在不超越职工工资总额5%规范内的局部,在计算应征税所得额时准予扣除;超越的局部,不予扣除。
 
  3.特殊工种职工人身安全保险费
 
  依据《企业所得税法施行条例》第三十六条规则,除企业按照国家有关规则为特殊工种职工领取的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规则可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或许职工领取的商业保险费,不得扣除。
 
  4.人身不测保险费
 
  依据《国家税务总局关于企业所得税有关成绩的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)第一条规则,企业职工因公出差乘坐交通工具发作的人身不测保险费收入,准予企业在计算应征税所得额时扣除。
 
  二、企业为本身购置的各类保险
 
  1.责任保险费
 
  依据《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关成绩的公告》(国家税务总局公告2018年第52号)规则,企业参与雇主责任险、大众责任险等责任保险,依照规则交纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。
 
  2.财富保险费
 
  依据《企业所得税法施行条例》第四十六条规则,企业参与财产保险,依照规则交纳的保险费,准予扣除。
 
  3.银行业金融机构存款保险费
 
  依据《财政部国家税务总局关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策成绩的告诉》(财税〔2016〕106号)规则,银行业金融机构根据《存款保险条例》的有关规则、依照不超越万分之一点六的存款保险费率,计算交纳的存款保险保费,准予在企业所得税税前扣除。
 
  留意:准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费计算公式如下:准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费=保费基数×存款保险费率。保费基数以中国人民银行核定的数额为准。准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费,不包括存款保险保费滞纳金。  
 
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