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这样做税务筹划!少交的税就等于纯利润!

发布时间: 2021-06-30 16:09:45 浏览次数: 80 次

  
 
  谈到税务筹划的作用,财务人再熟悉不过,如何协助企业减少税负,降低企业的税务风险等等。
 
  但是谈到税务筹划具体操作,还是有不少的朋友模棱两可,稍不注意,偷税、漏税与税务筹划就混为一谈!
 
  今天针对企业税负过高成本压力过大的现状,柠檬君给大家介绍几种模式的税收筹划方案。
 
  税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规税法允许的范围内。通过在设立、经营、投资乃至消亡的过程中,所做的纳税方案。合法的选择筹划与核算的财务方式,合理降低企业税负成本。
 
  01
 
  悄无声息的业务转移模式
 
  【案例】武汉广告设计有限公司为小规模纳税人,2019年度收入450万元,成本费用250万元,利润200万元。
 
  账务处理
 
  增值税:450万/1.03*3%=13.11万元
 
  企业所得税:200万*25%=50万元
 
  个人所得税(分红)(200-50)*20%=30万元
 
  税款合计:13.11+50+30=93.11万元
 
  综合税负:93.11万/450万=20.69%
 
  改变筹划思路:
 
  注册成立深圳图文设计事务所(乙企业)
 
  深圳广告有限公司(甲公司)
 
  签订合同:乙企业与甲公司签订合作合同,将甲公司业务通过乙企业来操作,乙企业开票给甲公司,甲公司付款给乙企业。
 
  账务处理
 
  增值税:450万/1.03*3%=13.11万元
 
  企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税
 
  个人所得税:
 
  450万元/1.03*7%*35%-1.475=9.23万元
 
  税款合计:13.11+9.23=22.34万元
 
  综合税负:22.34万/450万=4.96%
 
  案例总结:筹划后税收比重明显偏低
 
  节税金额:(93.11-22.34)=70.77万元
 
  节税比例:(93.11-22.34)/93.11=76.01%
 
  图片
 
  02
 
  自然而然的利润转移模式
 
  【案例】:武汉某软件有限公司属于一般纳税人,2019年度销售收入2000万元,耗用成本费用1000万元,利润总额1000万元。
 
  账务处理
 
  增值税:公司利润不再涉及增值税
 
  企业所得税:500万*25%=125万元
 
  个人所得税(分红):(500-125)*20%=75万元
 
  税款合计:125+75=200万元
 
  改变筹划思路:
 
  注册成立个人独资企业(乙公司)
 
  武汉某软件有限公司(甲公司)
 
  签订合同:乙公司与甲公司签订合同,将甲公司部分利润500万元,转入乙公司。
 
  账务处理
 
  增值税:500万/1.03*3%=14.56万元
 
  企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税
 
  个人所得税:
 
  500万元/1.03*10%*35%-1.475=15.51万
 
  税款合计:14.56+15.51=30.07万元
 
  分析总结:无论乙公司为小规模或者一般纳税人,所发生的增值税税额甲公司都可以用来抵扣,把甲公司承担的税费转移到乙公司。
 
  可以看出乙公司实际的税额只有个税15.51万元
 
  税负率:15.51/500=3.1%
 
  节税差额:200-15.51=184.49万元
 
  节税比例:184.49/200=92.25%
 
  合理的税收筹划对财务管理的要求非常高,在进行税收筹划时,要考虑企业在实际的经营过程中的经济情况,切实提高企业的经营能力。


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