房企成本教你如何节税

发布日期:2021-05-07 17:05:49 浏览次数:

一、房企8大税务痛点

房地产企业备受税务机关注重,从历年国税专项查看通知文件能够看出,房地产企业单个税种、单个事务环节皆被列为重点查看目标;税务机关对房地产职业的监管会越来越严,企业须注意运营过程中的涉税问题,谨防涉税危险。

房地工业属于第三工业,包含房地产的出资、开发、运营、办理及服务等。在企业本钱结构中,人工本钱占据了很大一部分,占比约20%-30%。而人工本钱是不能作为增值税进项抵扣的,这就导致房地工业遍及增值税税负高。

随着社保入税后,企业需求严厉依照社保基数给职工交纳社保。房地工业的出售、营销、规划岗位的职工薪酬较高,社保交纳基数也高,企业社保本钱压力大。

房地产职业是一个高赢利职业,企业在交纳25%的企业所得税之后,股东分红还需承担20%的个人所得税,对股东来说,税负压力大。

从房地产开发、建设、交易再到持有,涉及到多项税种,如:增值税、企业所得税、土地增值税、附加税、印花税、契税、乡镇土地使用税、房产税等,增值税为10%,企业所得税为25%,且工业链长,事务复杂。每项经济行为都会发生税金,也易发生涉税危险,然后加剧企业税负压力。

房地产企业在运营过程中,常会发生有实在事务发生却难以取得合规进项的状况。如房地产署理职业给开发商负责人的途径介绍费、地推广告开销、临时工人员开销等。向个人单独付出的费用难以取得合规发票。在所得税汇算清缴时,应交税所得额调增会导致企业多交纳企业所得税,而且没有专票抵扣,增值税税负也会加剧。

房地产企业工期长,与建安企业结算不及时,本钱核算未严厉依照权责发生制和配比原则,造成收入、本钱不配比,无法核算实在本钱和反映企业盈亏,导致企业本钱虚增,税收负担添加。

企业财务水平缓精力有限,对税收优惠这一块不甚了解,就需求找到服务机构进行税务谋划,而部分传统税务服务机构重心在与税务的和谐沟通上,未对税收优惠方针进行深入了解。

在当下严厉的税务环境里,企业的税负压力越来越大,充沛学习和了解税收谋划,知道税务谋划的重要性,在项目运营前及时做好税务谋划,可合理合法降低企业税负。

(一)有限公司税收扶持

1.增值税:以当地留存的30%-70%进行税收扶持

案例:某房地产公司:年交纳增值税1000万元,企业所得税500万元,经过享用方针,增值税得到的扶持为:1000*50%*70%=350万;企业所得税得到的扶持为:500*40%*70%=140万。

个人独资企业可享用核定征收,按职业赢利率10%核定,五级累进制核算,个税税率0.5%-2.1%。本年小规模交税人增值税1%征收,总税率3%左右。经过这种方法,个独企业分红时就无需再次交纳20%的个税了。

优势:

案例:

税务问题:

这种状况下,能够处理不能取得本钱票的问题,把不能取得票的事务分包给能提供票的个人独资企业来做,因为个人独资企业在经济开发区能够核定征收,增值税1%,个税核定后0.5%-2%,归纳税率就是3%以内。

增值税:500w/1.01*1%=4.95万

个人所得税:500w/1.03*10%*35%-6.55w=10.44万

归纳税负率:15.6w/500w=3.1%

加上奖励归纳交税:15.6-0.6=15万

以上方案就能够处理不能取得票而导致企业所得税压力巨大的问题了。

房地工业一直面临着高税负的压力,在税务环境越来越严厉的当下,企业更应该全面掌握国家税收方针,像本年国家出台的服务职业普惠性新方针,如契合条件的飞机票、火车票、汽车票能够作为进项抵扣等方针,企业就应该及时学习了解。

 

 

 


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